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应纳增值税计算方法_一般纳税人增值税的计算方法

   时间:2022-01-03 08:10    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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应纳增值税计算方法

严格来说缴纳增值税怎么计算应该分为几种情况

1.一般纳税人

其增值税的一般公式是:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

2.小规模纳税人

增值税应纳税额=收入*相关税率。19年新法规出台小规模企业季度超过30万才需要缴税,未超过30万在申报的时候直接填0就可以了。

3.定额征收。这样的纳税人只需要按照国家要求没有或每季向国家申报并缴纳即可

应纳增值税计算方法_一般纳税人增值税的计算方法

财务处理

1.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税。

2.月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

3.当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

4.当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

关于上述问题:应纳增值税计算方法。分为三种情况,最为复杂的是一般纳税人,一般的计算是销项减去进项税额,遇到特殊情况如减免税等还需要将减免税的扣除。希望本次回答能帮助到你,如有其它问题,欢迎在线咨询,我们会尽快回复你。

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