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应交税费简易计税月底需要结转吗_应交税费年末需要结转吗

   时间:2021-12-17 00:00    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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应交税费简易计税月底需要结转吗

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金) 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费—应交增值税 300

月底:

借: 应交税费—应交增值税 300

贷:营业外收入 300。

简易征收月末如何结转应缴增值税会计凭证

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

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期末应交税费下的简易计税如何结转?

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费--应交增值税"科目).

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

在简易计税的情况下,"应交税费--简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费--未交增值税"科目,而直接缴纳即可.

缴纳分录

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

简易征收月末如何结转应缴增值税会计凭证

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.因此,在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

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