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小微企业如何预缴企业所得税

   时间:2021-11-11 00:26    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    

小微企业如何预缴企业所得税

答:第一步:如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。  

如果上年度不是小微企业,则不管本年度是否属于小微企业,须先按25%税率计算预缴;如果上年度是小微企业,则参照本文第二步进行操作。  

操作提示:上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓,但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。

汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内,上一年度是否属于小微企业,最迟可能在5月31日才知晓。  

而本年度的预缴即使按季度预缴,也需在4月15日前办理,因此,第一季度预缴时,企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。  

就2014年而言,国家税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的,企业已完成了第一季度的预缴,可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。

多预缴的税款,可以在以后季(月)度应预缴的税款中抵减,或在年度终了汇算清缴时统一计算,多缴的税款可以退还。  

第二步:预缴税款需根据征收方式而定。企业所得税征收方式分查账征收和核定征收,核定征收一般又分为定额征收和定率征收。

 

如何确定是不是小微企业

《企业所得税法实施条例》第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并且:

1、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

2、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

那本季度申报预缴时,上述指标如何确认和计算?不要急,让笔者简单告诉你:

1、年度应纳税所得额不超过30万元如何理解?

本季度申报时按企业四季度《利润表》的本年累计“利润总额”考量。

2、从业人数包括什么?从业人数、资产总额怎么计算?

(1)从业人数,包括企业自己的员工和企业接受劳务派遣的工人。人数按全年的季度平均值确定,即:全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4、季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

(2)资产总额,按企业全年的季度平均值确定。具体数据采自企业《资产负债表》中的资产总额,计算方法同从业人数的计算。

这样一算,你就知道自己公司是否属于小微企业了。如果属于小微企业你就继续往下看,如果不属于小微企业你就不用往下看了,因为下面的内容你用不上了。

另外,还得提醒你,从2014年开始,所得税核定征收的企业也可以享受税收优惠,你可不要错过了。四季度错过也没关系,那就在年度汇算时享受吧。

以上详细介绍了小微企业如何预缴企业所得税,也讲解了如何确定是不是小微企业。作为一名企业的会计一定要明白自己的企业是不是属于小微企业,这样就可以知道是不是可以享受税收优惠。如果你对本文的介绍不是很满意,那么建议咨询一下上海资质代办代理公司的在线老师,可以给你更好的回答。

 

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