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小规模纳税人劳务外包的会计分录

   时间:2021-11-03 13:45    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    

小规模纳税人劳务外包的会计分录

第一步:收到劳务费收入的会计分录

借:现金(或银行存款)

贷:其他业务收入(或主营业务收入)

在开篇的案例中Z公司是劳务外包用工单位。如果收到W公司支付的劳务费,站在Z公司的角度是确认收入的。至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”这主要是看Z公司是不是经常发生劳务外包的业务,如果是就确认为“主营业务收入”,如果不是经常发生的就确认为“其他业务收入”。

第二步:发生劳务费用支出的会计分录:

借:其他业务支出(或主营业务成本)

贷:银行存款(或应付工资等)

这笔分录主要表示的是Z公司为参与W公司这次劳务外包业务的工作人员支付薪资。同理,是计入“其他业务支出”还是计入“主营业务成本”是和上一步的会计分录相对应的。主要是看是否经常发生劳务外包的业务。

第三步:计提税费的会计分录:

借:税金及附加

贷:应交税费

这里的“应交税费”主要涉及增值税、城市建设维护税和教育费及附加。

增值税的税率是6%,城建税是增值税的7%,教育费及附加是增值税的5%。

第四步:结转税费

借:本年利润

贷:其他业务支出(或主营业务成本)

小规模纳税人劳务外包的会计分录

小规模纳税人在实现收入后,会计分录怎么做?

小规模纳税人税率为3%

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

经过本篇文章的详细介绍关于问题“小规模纳税人劳务外包的会计分录”。相信大家对于这个类型的财务知识都有所了解了。还有其他关于会计科目的财务问题,可以咨询我们上海资质代办代理公司的在线老师。如果您有不同的意见,欢迎您与上海资质代办代理公司的老师一起在线交流。

 

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