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生产企业以前年度出口或者是当年出口须转内销的如何税收处理_以前年度进项税额转出的账务

   时间:2021-12-18 11:55    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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生产企业以前年度出口或者是当年出口须转内销的如何税收处理

答:(1)生产企业一般贸易出口视同内销征税的销售额按照FOB价出口额÷(1+增值税税率)来确认,填写在增值税纳税申报表附表一“一般计税方法计税-全部征税项目-开具其他发票”处。

(2)2012年出口转内销的出口额须在生产企业出口退税申报系统中红字冲减,可冲减当期出口的数据,账务处理可通过“以前年度损益调整”科目核算。同时将2012年出口转内销的出口额乘以增值税征退税率之差作红字进项税额转出。

如果是2014年当年出口转内销的出口额,也是在生产企业出口退税申报系统中红字冲减,账务处理:借:主营业务收入-出口销售收入,贷:主营业务收入-内销收入,贷:应交税费-应交增值税-销项税额;按出口额乘以增值税征退税率之差作进项税额转出,借:主营业务成本-红字,贷:应交税费-应交增值税-进项转出-红字。

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如何查询公司上一年度进出口总额?

答:对外基本上能查到的只有上电子口岸外汇管理模块查出口收汇数据(有金额)了。或者去海关查询

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