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企业开具发票可以提前确认吗

   时间:2021-11-06 15:20    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    

企业开具发票可以提前确认吗?

答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:“第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”

二、根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”

根据上述规定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。

因此,贵公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。

企业开具发票可以提前确认吗

上月已开票未确认收入的本月能补缴税吗?

可以的。

补缴流程:

需要去当地税务部门补缴;

带上公章、IC卡、税务登记证副本去税务局填写一份4月份申报表;

将申报表一式两份加盖公章;

去税务局综合申报窗口办理申报手续;

总结:

上月已开票未确认收入,于次月可以补缴税。

备注提醒:

1.4月开票未确认收入的税是属于漏缴的税,在五月属于补4月份的税务申报。

2.尽快在正常工作日申报,漏报的增值税拖延时间过久,将会产生罚款,时间越久,罚款金额会增加。

企业开具发票可以提前确认吗?不一定的,按照上文解答来分析的话,如果你们对于这个问题还有更多的会计问题的话,不妨直接在线联系我们的答疑老师,上海资质代办代理公司将会立马为你们解答!

 

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