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劳务外包的税务处理_劳务外包的账务处理

   时间:2021-12-24 19:59    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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劳务外包的税务处理

劳务外包业务的税务核算比较复杂,应按照业务性质具体问题具体分析。劳务外包提供的产品是“劳动力的产出”,其税务核算可以按外包业务的属性分以下几个方面:(1)按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定:“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。 ”如承包单位提供的劳务是加工、修理、修配劳务,那么其行为应属于增值税的纳税范畴,则该承包企业应就其业务性质缴纳增值税。如企业将其自身的汽车维护外包给一家汽车维修企业。(2)如劳务外包的事项不属于增值税范畴,则应按事项的性质缴纳营业税:如一家物流企业将其装卸业务包给一家装卸公司,则该装卸公司作为承包商应就其所得对价缴纳营业税,该营业税税目是“交通运输业”,税率为3%;一家公司将其清洁业务外包给一家保洁公司,则该保洁公司作为承包方,应就其所得对价缴纳营业税,其税目为“服务业”,税率为5%。

差额计税,按经纪代理服务缴纳增值税,销售额不包括代付的工资及五险一金。一般纳税人可选择简易征收按5%的征收率;小规模纳税人按简易征收3%的征收率

 

劳务外包合同怎么签?

由于法规明确人力资源公司代付的工资及五险一金无需缴纳增值税,人力资源公司与用人单位签订的《劳务派遣协议》、《劳务外包协议》应注意以下几点:

1.注明劳务派遣费用/劳务外包服务费;

2.注明支付给劳动者的工资、福利、社保、住房公积金;

3.约定发票条款

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