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发生清理费用是记到固定资产支出吗_处置固定资产的清理费用有哪些费用

   时间:2021-12-19 02:53    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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发生清理费用是记到固定资产支出吗

答:支付固定资产清理费

借:固定资产清理100

贷:库存现金100

收取价款时:

借:库存现金3000

贷:固定资产清理3000

固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作.

"固定资产清理"是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入.借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入,其贷方余额表示清理后的净收益;借方余额表示清理后的净损失,清理完毕后应将其贷方或借方余额转入"营业外收入"或"营业外支出"账户.

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增值税报税系统申报固定资产清理税务问题

答: 固定资产清理增值税申报表填报如下:

假定该资产原值10万元,计提折旧1万元,现出售价格9.5万元,填写公式如下:

1、主表:

第5栏"(二)按简易征收办法征税货物销售额"填列9.5÷1.04=9.13

第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"填列(9.5÷1.04)×4%=0.37

第23栏"应纳税额减征额"填列(9.5÷1.04)×4%÷2=0.185

2、附表一:

因按规定不允许开专用发票,假设已开具普通发票,在第10栏"开具普通发票"对应的"4%征收率"的列次填报.销售额、应纳税额与主表第5栏、第21栏一致.

注意:

1、如果销售的是2009年1年1日以后的应该按销售货物适用税率填列.

2、如果是销售以前的,应该按4%填列在21行,减征50%填在23行.

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