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处置固定资产如何缴纳增值税(固定资产处置增值税账务处理)

   时间:2021-11-26 04:54    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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处置固定资产如何缴纳增值税

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,按下列公式确定销售额和应纳税额(3%减按2%征收):

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产按适用税率计算缴纳增值税

A、适用情况(按规定可以抵扣的的固定资产)

企业自身等原因可以抵扣但没有抵扣的固定资产和已经进行进项抵扣过的

计算应纳税额及发票开具规定

(1)按正常适用税率征收增值税,即应纳税额=含税销售额÷(1+适用税率%)×适用税率%

(2)可以按规定开具增值税专用发票

3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货在购买时未进行抵扣的按简易办法依3%的征收率,减按2%征收增值税政策及申报。公式为:销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

处置固定资产如何缴纳增值税(固定资产处置增值税账务处理)

处置固定资产的会计分录

1、将固定资产转入固定资产清理:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、出售固定资产获得收益:

借:银行存款

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税)

3、结转固定资产处置收益:

借:资产处置收益

贷:固定资产清理

关于上述问题处置固定资产如何缴纳增值税?根据企业性质和企业购买固定资产是旧货还是新货,购买时候有没有进行进项抵扣来决定,没有进行抵扣的使用3%减按2%计算,如果进行了进项抵扣直接销项税额来乘以对应的税率进行核算。我们学堂还有许多相关会计知识,欢迎在线咨询。

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