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小企业所得税计算公式是什么?

   时间:2021-11-12 13:23    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    

小企业所得税计算公式是什么?

答:企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织,就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。其计税依据为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,“企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额”。但在会计实务中,按《小企业会计准则》核算的小企业在一定会计期间的经营成果是利润总额(税前会计利润),从会计核算资料中无法直接取得应纳税所得额这一指标。并且由于《小企业会计准则》与税法对收入、费用、资产、负债等的确认时间和范围也有所不同,小企业按照会计核算的原则和方法计算的利润总额,与按照税法规定计算的应纳税所得额之间也存在一定差异。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定,“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算”。因此,在实际工作中,计算应纳税所得额时,小企业应当在利润总额的基础上,按照企业所得税法规定进行纳税调整,计算出当期应纳税所得额。

小企业所得税计算公式是什么?

小规模纳税企业所得税计算方法是什么?

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

第一,增值税属于价外税,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,其营业收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时,按照应当收取的金额进行价税分流,一部分确认收入,另一部分确认应交增值税,而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。

第二,小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算,即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率,并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此,小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的,这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的,其存货的成本中不包含增值税,在计算所得税时不能扣除。

第三,允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加,如果生产的产品是应税消费品,其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算,在计算所得税时允许扣除。

读完上海资质代办代理公司的小编整理的关于:小企业所得税计算公式是什么?你明白计算方法了吗?2019年对于所得税的征收政策又了新的较大变化,不清楚的地方可以来学堂寻求专业的解读。

 

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