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计提社保是全额计提还是只计提公司承担部分(计提社保是企业和个人部分都需要计提吗)

   时间:2021-11-24 00:35    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    
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计提社保是全额计提还是只计提公司承担部分

只计提公司承担的部分.

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保,公积金(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保,公积金

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应收款--社保,公积金(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款或现金

4.上交杜保,公积金

借:应付职工薪酬--社保,公积金(企业部分)

其他应收款--社保,公积金(个人部分)

贷:银行存款或现金

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款或现金

新会计准则下,社保账务处理

社会保险包括:养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险.其中:由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险.

计提社保是全额计提还是只计提公司承担部分(计提社保是企业和个人部分都需要计提吗)

社会保险会计分录:

1、企业负担部分,提取时:

借:管理费用--劳动保险费 (管理部门)

销售费用--劳动保险费 (销售部门)

生产成本--劳动保险费 (生产部门)

贷:应付职工薪酬--社会保险费

2、个人负担部分 ,发放工资时(按个人交纳比例,从中扣除)

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)

库存现金

3、交纳时:

借:应付职工薪酬--社会保险费 (单位负担)

其他应付款--社会保障金 (代扣个人负担)

贷:银行存款(总交纳的金额)

工资计提与发放如何进行财税处理

职工薪酬是企业日常运营的一项重要成本支出,做好职工工资薪酬的账务处理工作,对于整个财务核算工作来说,有着重大意义,不过,工资成本核算涉及到跨月摊提与结算等事宜,导致过程相对复杂,因此在工资计提与发放过程中,需要加倍注意.具体处理流程如下:

首先每月计提工资和社保公积金时,按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,分录如下:

借:管理费用--工资

销售费用--工资

生产成本(制造费用)--工资

研发支出--工资等

贷:应付职工薪酬--工资

其次按每月应缴纳的社保公积金中,单位应承担的部分计提社保及住房公积金,分录如下:

借:管理费用--社保公积金

销售费用--社保公积金

生产成本(制造费用)--社保公积金

研发支出--社保公积金

贷:应付职工薪酬--社保公积金

通常情况下,企业都是在下月发放上月的工资并缴纳上月的社保及住房公积金,这里我们假设,社保缴纳在工资发放之后,则发放工资时应作如下分录:

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款--社保公积金

应交税费――应交个人所得税

银行存款

注意:上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金,因为是个人承担的,但最终需经单位缴纳,所以在发放工资的时侯,这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来,今后再上缴,因此暂时形成了企业的一项负债.

工资发放完毕,缴纳社保时的应作如下分录:

借:应付职工薪酬--社保公积金

其他应付款--社保公积金

贷:银行存款

计提社保是全额计提还是只计提公司承担部分?现在大家都清楚了吧,上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分,其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分,这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金.

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