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当月认证后如何开具红字发票信息表

   时间:2021-11-19 00:21    来源:上海资质代办代理公司     作者:工商税务部    

当月认证后如何开具红字发票信息表?

答:完成认证后开具红字发票,可以分两种情況进行处理:

1、如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额,企业应直接进行进项税额转出.因为经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

2、如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额,企业应先申报抵扣进项税额并同时转出.比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票,或购买方为外贸企业(其进项税额计入待抵扣进项税额),纳税人未申报抵扣该进项税额,申报时可将该进项税额列入当期进项税额,同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出.

上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第20栏"本期进项转出额一其中:红字专用发票通知单注明的进项税额".

当月认证后如何开具红字发票信息表

已经认证抵扣的发票开具红字发票怎么做账?

答:(1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

相关分录:

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借:原材料/库存商品 负数或红字

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷:应付账款 负数或红字

在解决完当月认证后如何开具红字发票信息表这个问题之后,上海资质代办代理公司小编还为您补充说明了关于已经认真抵扣的发票开具红字发票要怎么做账,并将详细的会计分录分析在上文了,如果您还有其他疑问,可以找上海资质代办代理公司在线答疑老师咨询解答.

 

文章标签: 红字发票 当月认证
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